主持人 尊敬的纳税人、各位网友,大家早上好!欢迎光临北京市地方税务局在线访谈活动的直播室。
主持人 今天的在线访谈活动,我们邀请到北京市西城区地方税务局副局长以及税政管理三科、纳税服务科的负责人做客TAX861网站,以“大众创业万众创新”税收优惠政策为主题进行相关政策的解读和答疑。
主持人 访谈活动将在9:30开始,欢迎广大纳税人积极参与我们的访谈活动。
主持人 现在访谈活动正式开始。
主持人 首先,我向大家介绍一下本期做客TAX861网站的嘉宾。
主持人 出席本期活动的嘉宾有:
主持人 北京市西城区地税局副局长 经萍
主持人 北京市西城区地税局纳税服务科科长 张敬力
主持人 北京市西城区地税局税政三科科长 沈宗文
主持人 在此,我代表主办单位对各位领导和嘉宾的到来表示热烈的欢迎和衷心的感谢!
主持人 今天访谈的主题是关于“大众创业 万众创新”税收优惠政策的讲解。
主持人 首先,我们请经萍副局长为大家简要介绍一下“大众创业万众创新”税收优惠政策。
经萍 广大的纳税人朋友们,大家好!很高兴来到TAX861网站与大家进行交流。
经萍 推进大众创业、万众创新,是发展的动力之源,也是富民之道、公平之计、强国之策。税收政策作为调控经济的重要杠杆,在“双创”中扮演着非常重要的角色。鼓励各项税收优惠政策的实施,不断激活市场动力,助推“双创”成为我国经济增长的新引擎,是摆在我们每个人面前的机遇和挑战。
经萍 截止到目前,我们国家针对创业创新的主要环节和领域陆续推出了83项税收优惠政策,为“双创之树”提供了一系列“养料”和助推剂。为此,税务部门从企业的视角,根据企业初创、发展、壮大不同阶段的需求,梳理并解读税收政策,推出了《“大众创业万众创新”税收优惠政策指引》。
主持人 感谢经萍副局长的介绍。
主持人 下面,请沈宗文科长来为大家介绍一下与“双创”相关的部分税收优惠政策。
沈宗文 纳税人朋友们,大家好!很高兴来到TAX861网站。
沈宗文 《指引》按照企业初创期、成长期、成熟期的不同阶段,从享受主体、优惠内容,到享受条件、政策依据等各角度、全方位对政策进行解读,让您一目了然、心中有数。
沈宗文 企业初创期,除了普惠式的税收优惠外,重点行业的小微企业购置固定资产、特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业(高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等)还能享受特殊的税收优惠。
沈宗文 同时,国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、国家大学科技园等创新创业平台、创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠,帮助企业聚集资金。
沈宗文 在企业成长期,为营造良好的科技创新税收环境,促进企业快速健康成长,国家出台了一系列税收优惠政策帮助企业不断增强转型升级的动力。对研发费用实施所得税加计扣除政策。对企业固定资产实行加速折旧,尤其是生物药品制造业、软件和信息技术服务业等6个行业、4个领域重点行业的企业用于研发活动的仪器设备不超过100万元的,可以一次性税前扣除。企业购买用于科学研究、科技开发和教学的设备享受进口环节增值税、消费税免税和国内增值税退税等税收优惠。帮助企业和科研机构留住创新人才,鼓励创新人才为企业提供充分的智力保障和支持。
沈宗文 在企业成熟期,国家充分补给“营养”,助力企业枝繁叶茂、独木成林。目前税收优惠政策覆盖科技创新活动的各个环节领域,帮助抢占科技制高点的创新型企业加快追赶的步伐。对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税,并不断扩大高新技术企业认定范围。对处于服务外包示范城市和国家服务贸易创新发展试点城市地区的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。对软件和集成电路企业,可以享受“两免三减半”等企业所得税优惠,尤其是国家规划布局内的重点企业,可减按10%的税率征收企业所得税。对自行开发生产的计算机软件产品、集成电路重大项目企业还给予增值税期末留抵税额退税的优惠。
主持人 感谢沈宗文科长的详细介绍。
主持人 为了更好地与网友在线互动,访谈前我们在网站首页“通知公告”栏目进行过预告并收集留言,下面请嘉宾在现场解答网友们关心的有关“双创”税收优惠政策问题。
主持人 网友 ADM 留言提问:这是什么行业或是什么行为的税收优惠政策?后期会在网上有相关介绍吗?
沈宗文 “大众创业、万众创新”税收优惠政策是要激活蕴藏无穷创造力的市场细胞,激发经济社会发展的强大动能。“双创”税收优惠主要针对创业创新的主要环节和关键领域推出的优惠政策,针对企业初创期、成长期、成熟期等不同发展阶段都有不同的优惠政策,企业可以按需“抓药”、因地“施肥”。为了帮助企业解读“双创”税收优惠政策,税务部门已推出《“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引》,大家可以登录税务局官网阅览,也可以拨打12366进行电话咨询。
主持人 网友 哈哈 留言提问:您好,请问三证合一还需要去地税办理么,因为有的公司直接就变过来了,有的就不行•••谢谢
张敬力 换取“三证合一、一照一码”营业执照后,纳税人先在国税变更纳税人识别号的可不用到地税进行变更,国税纳税人识别号自动覆盖地税纳税人识别号;纳税人先在地税变更纳税人识别号,因涉及维护国税税控设备,纳税人还需到国税进行纳税人识别号变更。
主持人 感谢以上几位网友的留言,现在我们来看看访谈过程中的网友提问。
主持人 有网友群峰问:请问一下,公司2016年新录用了3名自主就业退役士兵,在税收优惠政策方面是如何具体规定有什么规定?
沈宗文 新招用自主就业退役士兵的符合条件的小型企业实体,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,最高可上浮50%。税收优惠政策的执行期限为2017年1月1日至2019年12月31日,在2019年12月31日未享受满3年的,可继续享受至3年期满为止。
主持人 有网友喵喵0121问:请问目前企业所得税优惠中小型微利企业是怎么认定的?
沈宗文 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
主持人 有网友sisi问:您好,我公司是从事软件和信息技术服务的小微企业,因业务拓展的需要,准备购进新的设备,请问是否可以加速折旧?
沈宗文 对于符合要求的重点行业小型微利企业,自2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。另外,缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可采取双倍余额递减法或者年数总和法。
主持人 有网友asd256问:有哪些相关优惠政策;
沈宗文 “双创”税收优惠主要针对创业创新的主要环节和关键领域推出的优惠政策,针对企业初创期、成长期、成熟期等不同发展阶段都有不同的优惠政策,企业可以按需“抓药”、因地“施肥”。为了帮助企业解读“双创”税收优惠政策,税务部门已推出《“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引》,大家可以登录税务局官网阅览,也可以拨打12366进行电话咨询。
主持人 有网友向阳问:老师您好,我们是新办的具有公益性质的福利企业,想问一下企业所得税在安置残疾人方面的税收优惠
沈宗文 企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。但需要满足四项条件:1.依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议,并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作;2.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险;3.定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资;4.具备安置残疾人上岗工作的基本设施。
主持人 有网友Sterre问:老师,您好!我是今年刚毕业的大学生,准备自主创业,请问在税收方面是否有优惠政策?
沈宗文 毕业年度内高校毕业生自主创业,从事个体经营,持有《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%。政策执行期限为2017年1月1日至2019年12月31日。2019年12月31日未享受满3年的,可继续享受至3年期满为止。
主持人 有网友Miss刘问:请问关于天使投资个人投资于初创科技型企业,股权转让时所得税是如何抵扣的?
沈宗文 天使投资个人采取支付现金方式投资于初创科技型企业,取得股权满2年的,可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额;当期不足抵扣的,可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。
主持人 有网友佳宁问:我想以个人房产对外投资某企业,个人所得税怎么缴纳?
沈宗文 个人以现金、银行存款等货币性资产以外的资产,包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产对外投资的,应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时,确认非货币性资产转让收入的实现,应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。对非货币资产转让所得应按“财产转让所得”缴纳个人所得税,可在不超过5年期限内缴纳。
主持人 有网友zuizui问:关于小微企业,在与金融机构签订借款合同时,是否需要缴纳印花税?
沈宗文 金融机构与小型微型企业签订借款合同时免征印花税。
主持人 有网友金金有味问:居民企业在技术转让时所得税是如何减免的?
沈宗文 一个纳税年度内,居民企业转让符合条件的技术,所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
主持人 有网友风采1111问:请问个人获得科研机构转化职务科技成果以股权形式给予的奖励,该何时缴纳个税?
沈宗文 科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励,获奖人在取得股份、出资比例时,暂不缴纳个人所得税;取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时,应依法缴纳个人所得税。
主持人 有网友茜茜公主问:您好,我是一名高新技术企业的技术人员,在取得股权奖励时,个人所得税能分期缴纳吗?
沈宗文 符合条件的高新技术企业转化科技成果时,给予本企业相关技术人员的股权奖励,个人一次缴纳税款有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳。
主持人 有网友妮妮123问:老师,您好!我是软件企业的财务部门负责人,每年用于职工知识更新的培训费用较多,请问在这方面有没有税收优惠措施?
沈宗文 符合条件的软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
主持人 有网友小耳朵问:您好,我公司为初创企业,请问外购的软件应该如何核算?谢谢!
沈宗文 根据【财税〔2012〕27号】规定:企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。
主持人 有网友法语问:您好!我公司是2015年4月成立的集成电路封装、测试企业,今年刚实现盈利。请问以后还能享受企业所得税减免优惠吗?
沈宗文 根据财税〔2015〕6号文件规定:符合条件的集成电路封装、测试企业在2017年(含2017年)前实现获利的,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止;2017 年前未实现获利的,自2017 年起计算优惠期,享受至期满为止。
主持人 有网友最好SS问:请问怎么才能成为天使投资个人?
沈宗文 根据财税〔2017〕38号和国家税务总局公告2017年第20号文件规定,天使投资个人,应同时符合以下条件:不属于被投资初创科技型企业的发起人、雇员或其亲属(包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹),且与被投资初创科技型企业不存在劳务派遣等关系;投资后2年内,本人及其亲属持有被投资初创科技型企业股权比例合计应低于50%;天使投资个人投资的初创科技型企业,其注册地须位于京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验区域和苏州工业园区。
主持人 有网友关注你问:老师,您好!我伤残7级,个人对外提供咨询劳务时,是否减免个人所得税?
沈宗文 根据财税〔2007〕92号文件规定:对残疾人个人取得的劳动所得,按照省(不含计划单列市)人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。
主持人 有网友青青草问:我们是新办的具有公益性质的福利企业,想问一下企业所得税在安置残疾人方面的税收优惠
沈宗文 企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。但需要满足四项条件:1.依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议,并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作;2.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险;3.定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资;4.具备安置残疾人上岗工作的基本设施。
主持人 有网友佳佳MM问:我是软件企业的财务部门负责人,每年用于职工知识更新的培训费用较多,请问在这方面有没有税收优惠措施?
沈宗文 符合条件的软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
主持人 今天在线访谈的时间马上就要到了,我们的现场解答就先到这里。
主持人 听了西城地税局的介绍,我们对“大众创业 万众创新”税收优惠政策有了一定程度的了解。同时,感谢各位领导和嘉宾刚才为纳税人进行的现场解答。本次做客TAX861活动即将结束,再次对各位领导和嘉宾的到来,以及广大纳税人的积极参与表示感谢!
主持人 如果您还有疑问,请您拨打82012366热线电话或进行网上咨询,或关注北京地税微信公众号了解最新税收政策。
主持人 希望各位纳税人继续关注下期的做客TAX861——在线访谈活动,我们下期再见!