北京市地方税务局-在线答疑维护信息系统

主持人：

尊敬的纳税人、各位网友，大家早上好！欢迎光临北京市地方税务局在线答疑活动的直播室。

主持人：

今天的在线答疑活动，我们邀请到的是北京市通州区地方税务局的相关领导和工作人员。

主持人：

北京市通州区地方税务局的相关领导和工作人员将通过北京地税局TAX861网站向广大纳税人介绍北京市通州区地方税务局税收征管及纳税服务等方面的一些工作，同时主要针对国、地税联合换发税务登记证这个话题，进行在线答疑。

主持人：

欢迎广大纳税人积极参与我们的访谈活动！

主持人：

现在答疑活动正式开始。

主持人：

首先，我向大家介绍一下本期做客TAX861网站的领导和来宾。

主持人：

北京市通州区地方税务局副局长李强

主持人：

北京市通州区地方税务局办公室主任赵启旺

主持人：

北京市通州区地方税务局税政一科科长薛桂林

主持人：

北京市通州区地方税务局税政二科科长张秀英

主持人：

北京市通州区地方税务局政策法规科科长罗荣利

主持人：

北京市通州区地方税务局征收管理科副科长郑杰

主持人：

北京市通州区地方税务局征收管理科副科长张朝晖

主持人：

在此，我代表主办单位对各位领导和嘉宾的到来表示热烈的欢迎和衷心的感谢！

主持人：

李局长，您好！欢迎您来到TAX861。您能否先为大家简要介绍一下通州地税的情况？

李　强：

好的！主持人、各位嘉宾、各位纳税人朋友们，大家好！首先，预祝大家在即将到来的国庆节、中秋节里阖家欢乐，万事如意！

李　强：

很高兴今天能有幸来到TAX861 网站来和大家谈一谈现在正在进行的国、地税联合换发税务登记证的工作。

李　强：

首先，我先介绍一下我们通州地税局的一些基本情况。

李　强：

通州地税局成立于1994年，是担负全区地方税收征收管理工作的行政执法机关，主要职责是贯彻执行国家的各项经济、税收政策，组织税收收入，维护和规范税收秩序。

李　强：

全局设12个科室、1个稽查分局（4个科）、1个后勤服务中心，下属9个地区税务所（含个体税务所），共有干部职工320人，其中，党员197名占全局干部职工总数61.5%，团员46名，占全局青年总数55.4 %；大专以上学历274人，占全局人员总数85.63%。全局设有1个局党委，18个党支部，一个局团委，7个团支部。

李　强：

目前，主要负责征收管理18个地方税（费）种。截至2006年6月30日，通州局共有税务正常登记户30221户。

【图片资料】：

通州地税局办公大楼

李　强：

通州地税局自成立以来，税收收入连续十一年平均以32.7 %快速稳步增长，从1994年的1.11亿元到2005年的23.44亿元增长了近21倍，2006年市局给我局下达任务25.8 亿元，截至6月底已完成税收收入任务14.78亿元，完成年度计划57.3 %，有力地支持了首都和通州区的经济建设和各项事业蓬勃发展。

李　强：

多年来，通州区地方税务局注重对内提高干部队伍素质，着重加强科学管理，建立现代化的税务执法机制，强化监督；对外围绕“以纳税人满意”为出发点，着力完善纳税服务新机制，增加服务内容，提升服务层次，提高服务水平，营造良好的治税环境，服务经济发展。

李　强：

通州地税非常重视精神文明建设，积极开展形式多样、卓有成效的精神文明创建活动。

李　强：

同时赢得了很多荣誉：通州地税局连续两年被通州区精神文明委评为区级文明单位，连续四年被认定为北京市地方税务系统“青年文明号”集体，2000年被市局评为行政执法监察工作先进单位，2002年被评为通州区纪检监察工作先进单位，历年的通州区纪检、监察等部门对通州全区各执法机关进行的党风廉政建设、行风评议的考评中，我局均被评为先进单位。

李　强：

张家湾税务所被评为“北京市青年文明号集体”、“北京市地方税务系统‘创三优’达标税务所”和“区级文明单位”。

【图片资料】：

通州地税局荣誉室

主持人：

通州地税局近几年的廉政文化建设方面做得比较突出，还编辑出版了北京地税《廉政专刊》——通州地税特刊一书，李局长能否为我们介绍一下我局在廉政文化建设方面开展的情况？

李　强：

好的！

李　强：

正象主持人说的，我局一直不断加强党风廉政建设， 2005年我局以建立健全教育、制度、监督并重的惩防体系为重点，以保持共产党员先进性教育活动为契机，以全心全意为纳税人服务为核心，以提高纪检监察干部素质与能力为关键，加强了党风廉政建设，一年来涌现了大量的好人好事，拒吃请 196 人次，拒收礼93 人次，折合人民币29600元，拒收现金10人次共计18900元；另外还有62人次拾金不昧，其中现金达13200元。

李　强：

在党风廉政建设中，我们认真落实党风廉政建设责任制。2005年，通州局共与中层以上领导干部签订《党风廉政建设责任书》33份，与税务工作人员签订《勤政廉政承诺书》267份。

李　强：

做好党风廉政建设和反腐败的任务分解工作，共分解任务19项，提出具体要求50余项。

李　强：

同时我们认真召开民主生活会。在保持共产党员先进性教育期间，局领导班子成员按照《中纪委、中组部关于开好2005年度党员领导干部民主生活会》通知的要求召开民主生活会。

李　强：

围绕 “坚持理想信念、坚持科学发展观”为议题开展讨论。以管理机制和监督机制的建立规范党风廉政建设。在贯彻执行市地税局、区纪委监察局有关制度的基础上，进一步制定和完善了有关规定，有效地避免了腐败行为的发生。

李　强：

说到《廉政专刊》——通州地税特刊，这也是我局在党风廉政建设工作中，一直想做出的有通州地税特色的举措。

李　强：

我们引入廉政文化的理念，通过广泛的群众参与成效显著。2005年我局开展了撰写廉政警言、树立身边典型、创办《纪检监察动态》廉政刊物以及“预防职务犯罪警示教育”等活动，为地税廉政文化的创建和发展提供了坚实的思想基础。

李　强：

还特别编辑出版了北京地税《廉政专刊》——通州地税特刊一书，王纪平局长做出重要批示：“通州这期专刊太好了，可上网让全系统同志阅读和学习，可单独出本书进行文化宣传，供后来者和在职者学习。廉政和思想文化建设结合到一起有强大的感召力、号召力。篇篇文采好、内容好，一定送总局、市纪委和监察局阅…”

【图片资料】：

2003年——2005年《廉政专刊》—通州地税特刊，及王纪平局长的重要批示

【图片资料】：

通州地税2006年4月13日召开的廉政工作会，会上通州局与中层以上领导干部签订《党风廉政建设责任书》

主持人：

通过李局长的介绍，我们了解到通州地税局在廉政文化建设方面确实做了很多工作，通过这些工作，我们看到了一支优秀的通州地税干部队伍，李局长，再具体地给我们谈一谈通州地税在纳税服务方面的做法。

李　强：

好的！在纳税服务方面，我们确立了“以服务促管理”、 “以服务促发展”的服务理念。

李　强：

本着“以人为本、依法服务、精细管理、公正透明、注重实效、持续改进”的原则，把服务纳税人、服务经济、服务社会贯穿于税收工作的全过程。

李　强：

西集税务所提出了纳税服“五个零”的服务理念，即“办税服务零距离、办税质量零差错、服务对象零投诉、办税流程零障碍、行政处罚零复议”，使征纳感情更加贴近；

李　强：

火县所以廉政建设促优质服务，制定了文明服务违诺赔偿制度和春风服务等；

李　强：

第一税务所提出了“海尔式”的服务，通过不断丰富的服务理念，提升了纳税服务水平。

李　强：

以上我大概说了说我局的纳税服务工作情况，而此项工作具体由征收管理科负责，那就让我们征收管理科的张科长再具体说一下吧。

主持人：

好的，张科长请您来谈一谈吧。

张朝晖：

好，在纳税服务方面我局做了大量的工作。我们为全区3万纳税人开通了免费电子邮箱，纳税人可以通过网络接收税务机关有针对性的纳税提示，截止目前我们已经向12000户企业发送25000条涉税信息。

张朝晖：

我们开通了12366远程坐席，并在此基础上自主开发了及时传输录音文件和电脑自动提醒两项新功能，开通至今已受理纳税人的各项咨询2300人次。

张朝晖：

去年我们在深入了解2万多纳税人对网站需求的基础上，对通州地税局网页进行了全新改版，共新增和调整网页16处，使网站更加贴近纳税人。

张朝晖：

今年上半年我们推行了“纳税提醒服务”，截至目前通过此项服务使1156户纳税人免受涉税处罚58万元，维护了纳税人权益。

张朝晖：

在构建和谐社会进程中，我们针对个体工商户中的弱势群体,我们推出了特色服务：

张朝晖：

对于肢残的纳税人，为其开通纳税绿色通道，优先为其办理涉税事宜，并代其填写相关表格；

张朝晖：

对于聋哑的纳税人，为其制作了涉税事宜展版，使其一目了然；

张朝晖：

认真落实下岗再就业税收优惠政策，政策实施以来我们通过缩短办理时限、开通快速通道等形式为963户纳税户办理了减免税手续；

张朝晖：

启动了“通州地税青年志愿者帮扶弱势群体工程”，有60余名志愿者组成的青年服务队，往返于弱势群体与税务机关之间，开展为弱势群体上门服务工作。

张朝晖：

目前青年志愿者服务队已为弱势群体上门服务百余次，受到了纳税人的高度赞扬，树立了税务部门的良好形象。我们通过特色服务，使弱势群体享受到了特殊的纳税服务。

【图片资料】：

2006年4月24日，个体集贸税务所将自制《纳税指南》送到残疾人企业手中，同时征求采集纳税人的意见和建议。此次活动受到残疾人朋友的广泛欢迎并得到了纳税人的肯定与好评。

主持人：

你局在税法宣传方面的内容有哪些？都采取什么样的形式？

赵启旺：

这一块由我来补充吧！税法宣传方面的工作我们办公室做得多一些.

赵启旺：

近几年我局广泛开展多层次的税法宣传活动，与《通州时讯》联合推出的“税法直通车”专栏自开办以来，紧紧围绕税收工作不同阶段的热点、焦点问题，充分贴近读者、贴近纳税人、贴近税收工作实际，赢得了广大读者的喜爱。

赵启旺：

截止目前已根据纳税人关注的热点刊登税法宣传栏目63期，刊登的内容涉及到个人出租房屋、发票兑奖、更换新版发票、下岗再就业税收优惠政策、个人所得税相关税收政策等与百姓生产、生活息息相关的各个方面。

赵启旺：

该栏目贴近读者，贴近纳税人，贴近税收工作实际，突出报道纳税人关注的热点、焦点、难点问题，成为与纳税人沟通、联系的桥梁，赢得读者广泛好评；

赵启旺：

而且，本月由我局、区科委、区工业开发区联合主办的“税法宣传直通车”活动驶进通州工业开发区，为更好的和纳税人交流，宣传税法起到了进一步的推动作用。

赵启旺：

在构建和谐社会进程中，我们启动的“通州地税青年志愿者帮扶弱势群体工程”也发挥了很大的作用，目前青年志愿者服务队已为弱势群体上门服务百余次，受到了这部分纳税人的高度赞扬，收到感谢信30余封，树立了税务部门的良好形象。

赵启旺：

为了适应建设社会主义新农村的需要，我们在全国第十五个税法宣传月中开展了以“税法宣传进农村，服务农民奔小康”为主题的宣传活动，为农民送上了适用的税法宣传材料，受到农民朋友的普遍欢迎。

【图片资料】：

2006年9月14日由通州区地税局、区科委、区工业开发区联合主办的“税法宣传直通车”活动驶进通州工业开发区。通过这种崭新的宣传形式，使纳税人更加直观的感受到各项税收政策、法规，改变了过去单一的宣传模式，达到了良好的宣传效果，实现了多方交流沟通的目的。

【图片资料】：

永顺税务所于2006年4月18日，在西总屯村召开主题为“税法宣传进农村、服务农民奔小康”的系列宣传活动，活动中董雪涛副局长向纳税人代表赠送了税收宣传资料，并发言号召纳税人依法诚信纳税，促进社会走向更高的税收文明，推动社会主义市场经济快速健康发展。

主持人：

这些是我们走出去的方面，那有没有把纳税人请进来的情况呢？

李　强：

嗯，当然是有的。

李　强：

我们利用多种方式与纳税人交流嘛，把纳税人请进我们的大楼，会议、培训、座谈等等，形式多种多样，关键是要更好的为纳税人服务。

李　强：

举一些例子吧。

李　强：

2006年3月17日涉外税务所召开了市、区、所三级重点企业座谈会.

李　强：

所长详细介绍了2005年的工作情况及2006年的工作设想，每户企业详实的总结了05年的生产经营情况，对06年的收入情况作了合理预测，对税务所干部的热情服务、高效工作予以了高度肯定，并且对税务所今后的工作提出了合理化建议。

李　强：

企业高度评价该种形式，认为该种形式给企业创造了沟通的机会，同时也密切了税企关系。

【图片资料】：

薛桂林：

为进一步加强对货物运输企业的税收征管，提高纳税人的税收知识水平。

薛桂林：

2006年6月22日，我局在东方宾馆,组织召开全区货物运输企业专题培训会。当天共有122家货物运输企业，165名纳税人参加了培训会。

薛桂林：

会上，营业税处负责同志针对近几年来货物运输业的各项新征管规定、征管对象及税收政策等进行了详细的讲解，并与部分重点货运企业进行了互动交流。

薛桂林：

通过此次培训会，对进一步提高纳税人的税法知识，规范纳税行为起到了一定的积极作用，受到纳税人的好评。

【图片资料】：

薛桂林：

2006年6月20日,由税政一科统一组织召开了2005年度企业所得税税源普查培训会，共160户被调查企业参加了培训，大家纷纷表示这种培训方式非常好。

【图片资料】：

郑　杰：

而且为了真正更好的为纳税人服务，让纳税人更加轻松便捷地购买发票，我们加强对税控代理服务商的监督管理，保证纳税人正常使用税控装置开具发票，提高税控商的服务意识。

郑　杰：

我局组织召开了有征管科、部分税务所和桑达、中税百校两家税控服务商参加的以“提高服务意识、规范操作流程、公开收费标准”为主题的座谈会。

【图片资料】：

主持人：

今天提问的纳税人比较多，我们先回答一些纳税人的问题。

主持人：

有网友11问:请问，建筑企业的所得税是按照工程进度还是实际收款发生进行申报，哪位领导回答？

薛桂林：

确认收入的时候，应该按照实际完成的工作量或者形像进度来确认。

主持人：

有网友bwhy问:请问,如果当月发上月奖金,个人所得税应怎样扣除，还请薛科长回答。

薛桂林：

应该并入实际收到的月份，与当月工资薪金收入一并计算缴纳个人所得税。

主持人：

有网友12760818问:地税有没有关于办理换证的培训会呢？

郑　杰：

有开办培训会。各主管税务所会组织相关培训。

主持人：

有网友gy_1823问:请问外资企业办事处是否需要办理税务登记？哪位领导回答？

郑　杰：

需要。

主持人：

有网友MIKE问:您好请问:一般纳税人在换证时,国税副本是否暂不上交,等新本下来以后在交?

郑　杰：

不是。

郑　杰：

需要在换证时,将原国税登记副本上缴给国税局.

主持人：

有网友wuzuei问:换发临时税务登记证的范围，有网友wuzuei问:换发临时税务登记证的范围。还请郑科长介绍一下。

郑　杰：

第一种：领取营业执照且经营期限在一年（含）以内的纳税人；

郑　杰：

第二种：有独立的生产经营权，在财务上独立核算并定期向发包人或出租人上交承包费或租金的承包承租人；

郑　杰：

第三种：境外企业在中国境内承包、建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的纳税人。

主持人：

有网友MIKE问:地税个人所得税全员申报从什么时候开始?

薛桂林：

从2006年10月1日开始，实行全额全员个税明细申报。

主持人：

有网友12752159问:做无应税（费）款申报书时没有保存直接打印出来了，可以吗？如不可以应该怎么补救。

郑　杰：

这种方式不可以。

郑　杰：

网上申报的纳税人在征期内网上做无应税（费）申报时，需将其保存后再打印。纳税人应在网上自行重新申报来补救。

主持人：

有网友金丰餐饮问:发票可以次月做退票吗？收入次月可以冲吗？

张朝晖：

如果是退货发生的退票，可于退货当月做退票处理，并冲减当期收入。

主持人：

有网友十一问:网上填写税务登记信息时要求填写经营期限，请问格式是什么？为什么我写的日期系统不承认？

张朝晖：

经营期限填写的格式为在半角状态下输入以下格式，例如20010101。

主持人：

有网友shishi问:国庆节期间可以办理吗？

张朝晖：

国庆期间（10月1日至10月7日）不可以办理换证业务。

主持人：

有网友bb4d问:我们要办理CA数字证书，请问申请表在什么地方下载？

郑　杰：

网上没有提供相关下载。CA数字证书申请表需到主管税务机关领取。

主持人：

有网友1861问:地税网上怎样换证?其他税务资料具体包括哪些内容?

郑　杰：

首先只有网上申报用户才能在征期以外的时间进行网上获证，用网上用户名登陆后进行相关操作。

郑　杰：

需要携带以下资料：1、工商营业执照或其他核准执业证件；

郑　杰：

2、组织机构统一代码证书；

郑　杰：

3、法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件；4、已填写完整并加盖公章的《税务登记表》；

郑　杰：

5、已填写完整并加盖公章的《房屋、土地情况登记表》、《车辆情况登记表》；6、国、地税局核发的原税务登记证正、副本。

主持人：

有网友shishi问:今天有国税的人员吗？

赵启旺：

今天没有国税的人员在场，在场解答人员均为地税系统人员。

赵启旺：

纳税人可以询问有关地税的问题。

主持人：

有网友小哈问:办理网上换证具体什么流程？是否网上填写完毕后下载打印报到税务所？

张朝晖：

网上用户先进行登陆，在验换证模块录入税务登记表相关信息并保存，下载打印税务登记表，携带有关材料到主管税务机关办理换证。

主持人：

有网友十一问:我要做税务登记变更，是先换证再变更还是可以一起办？

郑　杰：

纳税人直接到主管税务机关进行税务登记证换发，在换证过程中将相关信息一并进行变更。

主持人：

谢谢各位领导的解答。

主持人：

请各位领导接着介绍。我们看到我们通州地税网站的首页上有一个特殊的链接——“通州区地税局城镇房屋租赁管理信息服务系统”，这是我们自己开发的么？

张秀英：

是的，今年我局与博士山公司合作研发的《城镇房屋租赁管理信息服务系统》正式上线，将有效堵塞房屋租赁业征管漏洞，为全市个人出租房屋税源信息的资源共享创造条件。

张秀英：

为了适应建设社会主义新农村的需要，今年年初我们对通州区永顺镇和梨园镇所属村委会的纳税情况进行了问卷调查和实地调研，规范了村委会的纳税行为。市局对我们的调研成果给予了充分肯定，下一步将在全市远郊区全面规范村委会税收管理。

【图片资料】：

我局与博士山公司合作研发的《城镇房屋租赁管理信息服务系统》界面

李　强：

嗯，我局的信息化建设是跟得上时代发展的步伐的，我们的核心征管系统上线运行后，通州局着重在系统的使用、培训、管理上下功夫，使操作人员尽快适应核心征管系统业务流程，坚持做到边学习，边使用，边发挥作用，达到了04年磨合顺畅，05年使用顺畅的工作目标。

李　强：

目前，核心征管系统运行顺畅，发挥作用显著，税收工作效能明显提升。网管监控系统推广成功，信息安全管理实现科学化。

主持人：

谢谢李局长和各位领导对通州地税局总体情况的介绍，李局长，那么我们通州地税是怎样开展国、地税联合换发税务登记证工作的呢？

李　强：

为完善税收户籍管理，维护纳税人合法权益，提高税务机关服务水平和税收征管质量，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则和《税务登记管理办法》的规定，北京市通州区国家税务局、北京市通州区地方税务局按照国家税务总局和市国税局、市地税局的规定，结合我区实际情况，从2006年9月1日起到12月底，对通州区内已经办理了税务登记的纳税人持有的税务登记证件进行统一换发。

李　强：

那么，在这次联合换证工作正式启动前期，我局便积极地与区国税局进行协调和沟通，召开了两次联系工作会议，就联合换证的相关工作进行了深入的探讨和沟通，为两局联合换证工作奠定了坚实的基础。

李　强：

在2006年8月21日，由我们区国税局副局长张伯兴和我本人共同主持召开了，区国地税联合换证工作领导小组第一次会议，两局就《北京市通州区国家税务局北京市通州区地方税务局关于联合换发税务登记证的通知》（讨论稿）进行了逐项的研究和修改。

李　强：

主要商讨，电子数据、制止资料的流转时限和流程。

李　强：

在2006年8月28日下午，仍是由张局和我共同主持召开了，区国地税联合换证工作领导小组第二次会议，在会上我们共同确定了像联办后税务登记业务处理方式、双方联合培训的细节问题、换证过程中纸质资料的移交、流转过程、对外宣传方面等一系列的问题。

李　强：

之后两局的具体工作人员进行了全面细致的数据比对工作，为换证工作的开展做好了充足的准备，之后的具体工作由郑杰科长来介绍吧。

郑　杰：

好。2006年9月8日，通州地税局组织召开了国、地税联合换发税务登记证动员会。

郑　杰：

国、地税相关科、室，各税务所领导及负责同志出席了会议。会上就此次换证工作的培训计划、宣传方案、职责分工、时间进度、资料保存、数据交换等事宜进行了明确，对可能出现的问题提出了解决办法，并就下一步的工作进行了总体部署。通过此次动员会使国、地税各部门更加清楚了自己所负责的工作，为圆满完成换证任务起到了积极的促进作用。

【图片资料】：

国、地税联合换发税务登记证动员会

郑　杰：

而后，在2006年9月12日我局召开了换证工作培训会，对所有征收所进行了换发税务登记证件相关工作的培训。会上征管科首先就换证工作的最新政策相关业务流程进行了讲解并对换证模块的操作进行了演示；随后第一税务所结合我局实施的税务登记区域通办，对开业、变更税务登记和相关的票证操作进行了讲解；最后税政二科就税务登记表附表的填写和车、房、土信息的录入进行了说明和演示。通过此次培训使我局的税务干部掌握了换证相关业务流程和系统的操作，为做好下一步对纳税人的培训以及顺利完成此次税务登记证件换发工作奠定了坚实的基础。

【图片资料】：

换证工作培训会

郑　杰：

培训后，各税务所高度重视此次换证工作，立足现有人力、物力条件，充分挖掘潜力，定岗位、定人员、定职责，与各相关业务科室通力配合，制定出各所自己的换证培训计划等。

主持人：

换发税务登记证的对外宣传工作很重要，目前，你们是如何做到让广大纳税人知道换证这件事的？

郑　杰：

从9月5日起，通州电视台通州新闻后，我们安排连续播放了三期联合换证公告。9月底将会连续播出四期。同时通州时讯的专版通告已经在9月6日见报，月底会再刊登一期。通告由北京市通州区国家税务局和北京市通州区地方税务局统一制定，通告中对换发、核发税务登记证件的种类和范围，负责办理换证的机关，换证时须携带的资料，如何在网上办理，如何收费及关于违章的处理问题等都做出了详细的说明。

主持人：

好，那么能不能请郑科长具体地说说咱们国、地税怎么联合办理？纳税人是不是去国、地税任何一家换证都可以？

郑　杰：

这个问题是关于负责办理换证的机关的确定问题，这在我们的通告中已经很明确了：北京市通州区国家税务局主要负责增值税一般纳税人和国税局管理的个体工商户的换证工作；其他纳税人主要由北京市通州区地方税务局负责换发税务登记证。纳税人未按上述原则到北京市通州区国家税务局或北京市通州区地方税务局申请办理换证手续的，受理换证的换证场所也应予以受理。只负有代扣代缴个人所得税义务的扣缴义务人和只缴纳营业税的个体工商户，应向北京市通州区地方税务局申请办理换证或新办税务登记手续。

郑　杰：

我把纳税人在换证过程中经常遇到的几个问题给大家说一说

郑　杰：

首先是纳税人办理换发税务登记证件须携带的资料： 1、工商营业执照或其他核准执业证件（原件及2份复印件）； 2、组织机构统一代码证书（原件及2份复印件）； 3、法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件（原件及2份复印件）； 4、已填写完整并加盖公章的《税务登记表》（一式三份）； 5、已填写完整并加盖公章的《房屋、土地情况登记表》、《车辆情况登记表》（一式两份）； 6、国、地税局核发的原税务登记证正、副本。

主持人：

那纳税人拿着这个资料是去主管税务所换还是去什么地方？

郑　杰：

对，是去纳税人的主管税务所办理。为了方便广大纳税人我把各税务所的地址和电话详细地说一下。

郑　杰：

单位名称	地址	电话
第一税务所	通州区桥中路40号（通州区妇幼保健院南）	81545522
涉外（个体）税务所	通州区玉带河大街20号楼（乘车路线：938、728、435、317路玉桥中路北口下车向西100米，通州城内小4路6路保险公司下车。）	80887564
漷县税务所	通州区漷县镇火兴一街漷县地税所（乘车路线：938路公车凤港基地站下车，向西300米）	80586935
张家湾税务所	通州区张家湾镇政府南侧（乘车路线： 938路公交车“通州工业区站”下车南行800M，张家湾镇政府南侧。）	69571031
宋庄税务所	通州区宋庄镇政府大街（乘车路线：930路公交车宋庄镇政府下车）	69591693
马桥税务所	通州区原大杜社镇政府南侧（马驹桥镇政府东侧公路，跨六环一直向南行8公里左右，见有红绿灯十字路口右拐行200米。）	61585166
西集税务所	通州区西集镇（乘车路线：乘938路支线西集站下车即到。）	61576201
永乐店税务所	通州区永乐店镇东（乘车路线：北京站乘938路公共汽车或区内9路小公共汽车，永乐店站下车。）	69568727
永顺税务所	通州区新华北街33号（永顺镇政府门口）	80881729 80881730

主持人：

那我们知道换证是要收费的？我们还想知道关于收费国家是怎样规定的？这个问题是不是由法制科科长来回答一下？

罗荣利：

北京市通州区国家税务局和北京市通州区地方税务局均按照北京市发改委批准的收费标准收取税务登记证件工本费。为切实减轻纳税人负担，北京市国家税务局、北京市地方税务局根据国家税务总局的文件精神，向市发改委报批了新税务登记证件的工本费标准。

罗荣利：

一套新税务登记证件工本费为20元，其中，税务登记证正本3元，副本3元，副本套皮4元，正本外框10元，比原工本费标准降低了50%。

罗荣利：

而且，本次换证工作中，纳税人持有的正本外框可以继续使用，丢失损坏的也可以到市场上购买，也可以选择购买税务机关提供的外框。这样，纳税人如果不换正本外框，则成本将降低75%。

罗荣利：

同时规定：2006年1月1日至税务机关开始核发新证之前新办税务登记的纳税人，以及在此期间办理变更登记，并重新发放税务登记证的纳税人，也需换发新证，但不再收取工本费；对按税务机关有关规定执行应免收税务登记证件工本费的其他情形，也不再收取工本费。

主持人：

这次换发的税务登记证与从前的有什么变化吗？

李　强：

此次联合换发税务登记证件工作给国、地税务机关的税务登记管理均带来了很大的变化，主要有以下几方面：（一）税务登记证件类型有所简并，新的税务登记证有三种类型：税务登记证（正、副本）、临时税务登记证（正、副本）、个人所得税扣缴税款登记证。

李　强：

与原税务登记证件相比的主要变化有： 1、将外资、内资企业的税务登记证合并为税务登记证（正、副本）。 2、取消了注册税务登记证，原来领取注册税务登记证（正、副本）的纳税人，此次统一更换为税务登记证。 3、增加了临时税务登记证。应换发和领取临时税务登记证的纳税人主要有：纳税人营业执照的经营期限在一年内的；境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的；有独立的生产经营权，在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人。此外，在本市范围内从事销售不动产业务的纳税人也应凭施工许可证在其项目所在地的主管税务机关办理临时税务登记（系统中称作纳税登记，填写纳税登记表，只发临时税务登记证副本）。

李　强：

4、增加了个人所得税扣缴税款登记证。对只负有扣缴个人所得税义务的扣缴义务人核发个人所得税扣缴税款登记证；对已领取了税务登记证，且负有扣缴义务的扣缴义务人，税务机关在其税务登记证副本上登记扣缴税款事项，不再另行核发个人所得税扣缴税款登记证；对临时发生扣缴义务的扣缴义务人，不再核发个人所得税扣缴税款登记证。

李　强：

（二）税务登记表的新变化新税务登记表与原税务登记表相比，在内容和形式上都发生了很大变化，主要有四个不同： 1、将原适用于内、外资的税务登记表合并为适用于单位的税务登记表； 2、增加了适用于个体工商户的税务登记表； 3、增加了临时税务登记表； 4、增加了税务登记表附表——《房屋、土地、车船情况登记表》。按照国家税务总局的要求，纳税人在办理税务登记时应如实申报有关的财产信息。

李　强：

（三）税务登记证内容的变化新税务登记证正本取消了证件有效期（这意味着以往每4年一次的换证工作将不再进行了，代之以不定期的验证），增加了扣缴税款事项；副本内容也有与正本一样的增减，此外，还增加了银行登记证号码和登记日期、开户银行及帐号（本次参加换证的纳税人可暂不填写，新办户银行手填）、有关资格认定、验证记录等栏目。按照国、地税联合换证的工作要求，国、地税局使用统一样式的新税务登记证件，并套印国、地税两局的印章，登记证件字轨统一为“京税证字”。

李　强：

（四）纳税人识别号的编制规则发生变化

李　强：

在正式为纳税人核发新税务登记证件前已在国税局办理了税务登记的纳税人，其纳税人识别号为国税局原税务登记证号码（原CTAXI系统不能改动影响税控）；未在国税局办理税务登记的，纳税人识别号按照《北京市国家税务局北京市地方税务局转发国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（京国税发〔2006〕220号）有关规定编制： 1、已领取组织机构代码的纳税人税务登记代码为：区域码+国家技术监督部门设定的组织机构代码；

李　强：

2、个体工商户税务登记代码为其居民身份证号码，有分店的再加两位顺序码；个体工商户纳税人使用15位身份证号码办理税务登记的，税务机关受理人员应先在市公安局网站（正式通知里会提供一个网址）查询该纳税人的18位身份证号码，并按照18位身份证号码为其办理税务登记（国税局也同样操作，彻底消灭个体工商户中的15位纳税人识别号码）。

李　强：

3、从事生产、经营的外籍、港、澳、台人员税务登记代码为：区域码+相应的有效证件（如护照，香港、澳门、台湾居民往来大陆通行证等）号码。 4、从事销售不动产的纳税人，其纳税人识别号为：行政区域码+总机构组织机构代码（在同一区内有多个销售点只办一个）。

李　强：

（五）分支机构办理税务登记的地点将发生变化

李　强：

按照新的规定，分支机构应按以下原则办理税务登记：独立核算分支机构在其工商注册地主管税务机关办理税务登记；所有税款均由总机构汇总缴纳的分支机构在其总机构工商注册地主管税务机关办理税务登记（非属地管理，信息中心查询各区总机构汇总缴纳的企业）；从事服务业、娱乐业、文化体育业的分支机构，以及从事其他行业部分税种汇总缴纳、部分税种属地缴纳的分支机构，在其工商注册地主管税务机关办理税务登记（属地管理）；从事销售不动产的纳税人凭施工许可证在其项目所在地的主管税务机关填写纳税登记表，办理纳税登记，其纳税人名称应与其工商执照上的单位名称相同。

李　强：

（六）税务登记管理方式的变化自本次国、地税局联合换发税务登记后，税务登记管理的方式也将发生新的变化，对于国、地税共管的纳税人，应按以下方式办理税务登记手续： 1、设立税务登记和变更税务登记对于国、地税局共同管理的纳税人，只需向其中任意一个主管税务机关申请办理设立和变更税务登记手续。

李　强：

2、非正常户认定非正常户认定由国、地税局任一主管税务机关提请，另一方确认后方可进行认定。 3、税务登记证件失效户认定税务登记证件失效户的认定方式比照非正常户认定方式办理。

李　强：

4、注销税务登记国、地税局共管的纳税人在申请注销税务登记时，需向国、地税局分别提出申请，纳税人按照先流转税后所得税的顺序向税务机关结清税款，国、地税双方均办结后正式办理注销手续。

李　强：

5、停、复业登记国、地税局双方共管的定期定额征收的纳税人需办理停、复业税务登记时，应向主管的国税局提交申请，国税局在为纳税人办结手续后应及时将纳税人停、复业信息传递至对应的同级地税局。地税局在接到国税局传递的停、复业信息后，再办理地税局相关手续。

李　强：

6、提请工商吊销税务登记对于提请工商行政管理部门吊销税务登记的，需经国、地税双方确认后才能提请工商局予以吊销。

主持人：

谢谢各位领导的介绍，下面我们集中解答纳税人提出的问题。

主持人：

有网友shenya问:请问北京市现行契税税率是多少?

张秀英：

根据京财税（2002）1926号，现行税率为3%。个人购买普通住宅享受减半征收。

主持人：

有网友1234567问:我单位最近招收了几个残疾人，听说残疾人在个人所得税上有优惠政策，请问能否告知？

薛桂林：

对于持有残疾证书的残疾人，对其从单位取得的工资薪金所得其应缴纳个人所得税可以减征50%。

主持人：

有网友1234567问:我单位这个月补发单位职工6、7、8三个月份的工资，个人所得税应如何计算？

薛桂林：

如确属单位补发的工资，在计算个人所得税时，可以分解到当月分别计算。

主持人：

有网友jjj318问:我单位2005年32人，并没后安排残疾人就业，2006年应缴纳残疾人就业保障基金应缴多少？

薛桂林：

残保金的征收计算公式是：从业人员人数×1.7%×17008元。具体到您单位应缴纳残保金数额=32×1.7%×17008。

主持人：

有网友1000问:关于运输合同贴印花税的问题：合同中没有标明总的运输金额，合同期限是一年，怎样来贴花？

张秀英：

运输合同未标明合同金额的，先贴花5元，结算时按实际结算金额贴花，税率为万分之五。

主持人：

有网友aaa问:个人所得税按什么比例缴纳？

薛桂林：

如果取得的是工资薪金所得，按照9级超额累进税率计算缴纳；对个体工商户取得的生产经营所得、还有对取得承包（承租）经营所得按5级超额累进税率计算缴纳。对取得上述所的以外的其他所得，一律按照20%比例税率计算。

主持人：

有网友wangyw问:我公司最近进行增资变更，请问一下我公司还用参加此次税务登记变更吗？

郑　杰：

应该在本次换发税务登记证时一并变更。

主持人：

有网友2008问:公司间的借款合同是否贴花？

张秀英：

公司间的借款合同不贴花。金融单位、银行及其他金融组织和借款人所签订的借款合同按照万分之零点五贴花。

主持人：

有网友wwwwww问:请问过节购月饼水果送客户，用交税吗？

薛桂林：

计入当期业务招待费。在计征企业所得税时，按规定的比例予以计算，在应纳税所得额中扣除。

主持人：

有网友dxj问:无应税（费）款申报书在申报时没保存就打印出来，但发现时以过征期，应怎么办？年底税务会罚款吗？

郑　杰：

应及时向主管税务机关说明情况，由主管税务机关作出处理。

主持人：

有网友12760818问:我们公司的地税登记证的正本丢失了,那还要补一个新的以后才可以办理换证吗？

郑　杰：

在办理换发税务登记证件时，向主管税务所说明情况，核发新的税务登记证。

主持人：

有网友2008问:企业投资一处写字楼，还没有完工，但把完工的部出租了，按租金交房产税，还是按原值交？

张秀英：

已经出租的部分按照房产原值缴纳房产税；没有房产原值的，按照评估值缴纳房产税。

主持人：

有网友20060101问：公司与员工签订劳动合同，是按年薪制税后金额确定。并与签订劳动之日一次性支付其税后薪金20000元，请问如何支付和申报个人所得税？请回复，谢谢

李　强：

按照文件规定，目前没有年薪制的规定，（1）上述薪金应按照工资薪金进行计算缴纳个人所得税，已知税后薪金20000元，则按照公式可得应纳税所得额为20000－1600－375）/（1－20％）＝22531.25，应纳税额为22531.25*25％－1375＝4257.81即支付和申报的个人所得税为4257.81元。（2）若按照一个月内发放全年一次性奖金计算，则根据京地税个〔2005〕100号文件和京地税个〔2005〕405 号文件规定计算含税的全年一次性奖金收入为(20000－25)/(1一10%)=22194.44，应纳税额为22194.44×10％－25＝2194.44即支付和申报的个人所得税为2194.44元。

主持人：

有网友987问：请问，个人所得税申报与以往相比有什么更方便的地方么？

李　强：

个人所得税申报（明细申报）与以往（以前）相比增加了单位信息管理、个人基础信息管理、参考帮助计税管理、系统设置等模块，原来的申报软件只是一个表格，现在是一个独立的申报系统，扣缴单位可以对单位的职工进行个人信息管理，也可以通过参考帮助计税管理模块进行税款的直接计算等功能。

主持人：

有网友aaa问：你好我想请问：个人所得税报新表，还是旧表。

李　强：

个人所得税已经取消的纸制申报表的申报，不存在新旧之分，扣缴单位可通过网络进行电子版明细申报，也可以到税务所在税务所人员的指导下进行个人所得税明细申报。

主持人：

有网友lt7588问：单位用盈余公积或未分配利润等转增资本时,各股东需交所得税(企业所得税\个人所得税)吗?若交是本企业代扣代缴还是各股东自行交纳.谢谢!

李　强：

企业所得税：国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知（国税发〔2000〕118号）规定：(一)企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的投资收益。凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。(三)除另有规定者外，不论企业会计帐务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计帐务上实际做利润分配处理(包括以盈余公积和未分配利润转增资本)时，投资方企业应确认投资所得的实现。
个所得税：根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》国税发[1997]198号，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。
需要注意的是，根据《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》国税函[1998]第289号，198号文中所说的 “资本公积金”是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。将此转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，应当依法征收个人所得税。
因此，除资本溢价外，其他的如接受现金捐赠、拨款转入、外币资本折算差额、其他资本公积转增资本时应当按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

主持人：

有网友lt7588问：我公司是2000年开办的高新技术企业,现因经营原因要解散,请问清算时前期减、免的企业所得税需补交吗？谢谢

李　强：

内资企业无此规定，因此不需要补缴企业所得税。

主持人：

有网友12760818问：我公司属于分支机构,是非独立核算,地税\国税的税务登记没有在同一个区,那么要怎么办理换证?

李　强：

可以在任意国、地税主管税务机关办理。

主持人：

有网友wangyw问：听说新的申报表产生了，如何填写？小规模的申报表变化了吗？谢谢回答

李　强：

直接联系您的主管税务所，由税务所人员进行辅导。

主持人：

今天在线答疑时间马上就要到了，听了各位领导的介绍和现场解答纳税人的问题，我们加深了对通州地税局的了解和认识，感谢你们为广大的纳税人所做的一切努力。

李　强：

谢谢主持人和各位工作人员，谢谢在线的纳税人朋友，今天非常高兴代表通州区地方税务局通过互联网和你们进行交流和沟通。

李　强：

大家的踊跃提问是对我们工作的大力支持。我们将以这次在线答疑为契机，进一步丰富我们的税法宣传渠道，加强与纳税人的沟通和联系，为广大纳税人提供更加优质、高效的服务。

李　强：

由于时间有限，部分网友的问题我们没有能够在线及时回答。本次答疑结束之后，我们会及时将未答问题进行解答，并发布到网上。

李　强：

希望能够对纳税人涉税事宜的办理起到帮助！同时欢迎广大的网友通过tax861网站和我们取得联系，我们欢迎大家就涉税事宜提出咨询。我们将及时做出解答。

李　强：

最后，再次感谢大家的热情参与！

主持人：

谢谢！希望各位纳税人继续关注下期的做客TAX861——在线答疑活动，我们下期再见！